Q2：資源回收企業(yè)是否可以反向開具增值稅專用發(fā)票？

解答：資源回收企業(yè)銷售報廢產(chǎn)品適用增值稅簡易計稅方法的，可以反向開具普通發(fā)票，不得反向開具增值稅專用發(fā)票;適用增值稅一般計稅方法的，可以反向開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。資源回收企業(yè)銷售報廢產(chǎn)品，增值稅計稅方法發(fā)生變更的，應當申請對“反向開票”的票種進行調(diào)整。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第5號)

Q2：2024年小規(guī)模納稅人跨區(qū)域提供建筑服務，是否需要預繳增值稅？ 

解答：按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），當期無需預繳稅款。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號）、《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)

Q3：丟失增值稅專用發(fā)票是否還需要登報聲明？

解答：發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，不再需要登報聲明。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務總局令第48號）

Q4：納稅人參加自學考試，是否可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除？

解答：按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規(guī)定，高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

來源：12366熱線