隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和稅收政策的不斷完善，企業(yè)所得稅年度納稅申報表也在不斷優(yōu)化。2025年，國家稅務總局發(fā)布了《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2025年第1號），對部分表單和填報說明進行了修訂，旨在簡化申報流程，減輕企業(yè)辦稅負擔，提升申報效率。

一、表單取消與簡化

本次調(diào)整取消了兩張表單：

1.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）

這兩張表單的內(nèi)容被整合至《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000），納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》在主表相應行次選擇填報。這一改變顯著減少了企業(yè)的填報工作量，簡化了申報流程。

二、表單名稱與行次調(diào)整

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）

名稱調(diào)整：原《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》更名為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》，以避免與其他表單混淆。

行次優(yōu)化：結(jié)合新收入準則、租賃準則、金融工具和金融資產(chǎn)相關(guān)準則，對“利潤總額計算”相關(guān)行次進行調(diào)整，新增“稽查查補（退）所得稅額”“特別納稅調(diào)整補（退）所得稅額”等行次，方便納稅人在稽查查處以及特別納稅調(diào)整后進行更正申報。

2.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）

將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷的優(yōu)惠項目整合到第28行至第29行填報，納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》選擇填報。

三、研發(fā)費用加計扣除政策更新

《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）進行了簡化，刪除了部分行次，減少了企業(yè)的填報負擔。這一調(diào)整使得企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時更加便捷。

四、總分機構(gòu)納稅匯繳方式優(yōu)化

總分機構(gòu)的納稅匯繳方式經(jīng)過改進，企業(yè)將優(yōu)先計算全年應納稅款，然后進行分攤及申報。這一改革有效提高了總分機構(gòu)納稅計算的精準度，減少了因分攤不準確導致的稅務風險。

五、其他調(diào)整

《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）：調(diào)整了填報要求，以適應新的稅收政策。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)相關(guān)表單（A109000，A109010）：優(yōu)化了分攤稅款計算方法，確保計算更加精準。

六、企業(yè)應對策略

面對新的納稅申報形勢，企業(yè)需加強對政策的學習與適應，優(yōu)化自身的財務與稅務管理：

1.提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)：對財務人員進行培訓，確保他們能夠準確理解相關(guān)政策，提升稅務申報的準確度與效率。

2.結(jié)合技術(shù)工具加強合規(guī)管理：借助先進的財務軟件，自動化稅務申報過程，節(jié)省時間成本，降低人為錯誤。

總體來看，2025年企業(yè)所得稅年度納稅申報表的優(yōu)化調(diào)整，不僅簡化了申報流程，還與最新的財務會計準則相適應，為企業(yè)提供了更加便捷、高效的申報體驗。